De opkomst van cryptocurrency, zoals Bitcoin, roept belangrijke vragen op over de fiscale behandeling ervan. Afhankelijk van de omstandigheden kunnen meerwaarden vrijgesteld zijn, belast worden als diverse inkomsten of zelfs als beroepsinkomsten worden beschouwd. Hier is een gids om te begrijpen hoe deze winsten in België worden belast.
1. Vrijgestelde meerwaarden
Meerwaarden die voortvloeien uit het normaal beheer van privévermogen zijn vrijgesteld van belasting. De volgende criteria worden doorgaans in overweging genomen:
Voorzichtig beheer: De belastingplichtige gebruikt geen geleend geld en volgt een lange-termijnstrategie van kopen en vasthouden.
Gematigd investeringsbedrag: De investering in cryptocurrency is proportioneel klein in vergelijking met het totale vermogen van de belastingplichtige.
Beperkt aantal transacties: Het aantal transacties is gering, wat het idee van passief vermogensbeheer ondersteunt.
Geërfde cryptocurrencies zijn ook vrijgesteld, vooral als de erfgenaam nooit actief is geweest in de cryptocurrencygemeenschap (fora, blogs, enz.) of zelf geen transacties heeft uitgevoerd.
2. Meerwaarden belast als diverse inkomsten
Als de investering de criteria van normaal privévermogensbeheer overschrijdt, kunnen meerwaarden worden geclassificeerd als diverse inkomsten. In dit geval worden ze belast tegen een tarief van 33%, vermeerderd met gemeentelijke opcentiemen.
Veelvoorkomende situaties (Niet-uitputtend):
Significante investeringen: Meer dan 40% van het roerend vermogen of meer dan 30% van het salaris wordt geïnvesteerd in cryptocurrency.
Hoge frequentie: Een groot aantal aankopen en verkopen in een korte periode.
Gebruik van geleende fondsen: Investeringen met niet-beschikbare middelen.
Verliezen die verband houden met diverse inkomsten kunnen worden aangegeven en vijf jaar vooruit worden overgedragen, zodat ze toekomstige winsten kunnen compenseren. Het is essentieel om deze verliezen vrijwillig aan te geven om hiervan te profiteren.
3. Meerwaarden beschouwd als beroepsinkomsten
Wanneer transacties dagelijks, georganiseerd en professioneel worden uitgevoerd, kunnen de belastingautoriteiten deze classificeren als beroepsinkomsten. Dit geldt vooral voor handelaren die:
Professionele hulpmiddelen en middelen gebruiken voor transacties.
Actief zijn in aanverwante sectoren, zoals financiën of cryptocurrencyplatforms.
Beroepsinkomsten worden belast tegen progressieve tarieven. Beroepsverliezen kunnen onbeperkt worden overgedragen en afgetrokken van toekomstige winsten.
4. Aangifteverplichtingen
Buitenlandse rekeningen: Cryptorekeningen in het buitenland moeten worden gemeld bij het centraal contactpunt van de Nationale Bank en worden opgenomen in de jaarlijkse aangifte personenbelasting.
Gegevensuitwisseling: Vanaf 2026 zal de Europese richtlijn inzake financiële gegevensuitwisseling ook van toepassing zijn op cryptocurrencyplatforms. Dit zal de transparantie verbeteren en de fiscale naleving vergemakkelijken.
Conclusie
De fiscale behandeling van meerwaarden op cryptocurrency hangt sterk af van het profiel van de belegger en de aard van de transacties. Passief beheer kan vrijstelling mogelijk maken, terwijl intensieve of professionele activiteiten leiden tot belastingheffing.
Om ervoor te zorgen dat u aan uw fiscale verplichtingen voldoet en optimaal profiteert van fiscale voordelen, kunt u contact met ons opnemen. Wij staan klaar om u te helpen bij het analyseren van uw situatie en het correct aangeven van uw transacties.
コメント